國家稅務總局公布的納稅繳費信用評價結果顯示，2026年上半年，我國誠信經營主體數量超過4700萬戶，同比增長8.6%。與此同時，跨省異地電子繳稅超1300億元，同比增長39%，2.4萬戶納稅人順利完成跨省遷移，促進了各類要素跨區域順暢流動。

“一門課程抓源頭”

稅務合規教育走進高校

2025年，湖南大學“上新”了一門叫作“稅務合規計劃”的課程。主講教師唐明副教授這樣介紹課程定位：“課程立足全國統一大市場建設需求，既傳授涉稅合規實操技能，也幫助大家塑造價值觀，讓合規成為職業本能。”

與湖南大學類似，全國大多數財經類高校均在近一年開設了“稅務合規計劃”課程，以取代曾經作為稅務專業學位研究生核心課程之一的“稅收籌劃”。

課程的“新老交替”源于2023年。當年，全國稅務專業學位研究生教育指導委員會明確將稅務專業學位類別培養方向中的“稅收籌劃”予以調整，2024年進一步將核心課程“稅收籌劃”修改為“稅務合規計劃”。2025年，全國稅務專業學位研究生教育指導委員會印發通知要求各培養單位完成更名，從教育源頭營造合規經營、誠信納稅的氛圍。

通知印發后，廈門大學第一時間完成更名并調整課程大綱；北京大學將“稅務合規計劃”專題設為稅務專業研究生研一必修課；中央財經大學不僅更新了課程名稱，還將學分從2分增加至3分，提高科目權重……

不只是給課程“改名”，教學內容也進行了同步更新。中央財經大學重新設計教材大綱，引入大量合規案例；湖南大學譚光榮教授組織多所高校專家，主編《稅務合規計劃》新教材；西南財經大學等高校還創新授課模式，著力提升學生的稅法遵從意識和合規實務能力。

“我們希望改變的不僅僅是一個課程名稱，更是青年一代財稅人才的職業底色。”國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平表示，通過進一步強化青年財稅人才合規理念，既能引導未來從業者堅守依法執業底線，也有助于引導企業加強稅務合規管理，從人才供給端夯實公平有序的統一大市場秩序。

“一把尺子量到底”

完善制度規范稅收執法

規則統一是建設全國統一大市場的前提。推進稅務合規、保障市場公平，重在實現全國執法“同標準、同口徑、同尺度”。

國家稅務總局征管和科技發展司相關負責人介紹，近年來，全國稅務系統全力推進稅收執法統一與規范，消除執法的隨意性和選擇性，確保“一把尺子量到底”。

執法的尺度，需要制度來校準。2025年，稅務部門升級完善《稅收征管操作規范》《全國稅務稽查規范》等規范性文件。2026年，研究制定《稅務行政處罰裁量基準（2026年版）》，擬進一步在全國范圍內實行統一的稅務行政處罰裁量基準。近年來，稅務部門加強了政策適用管理，2025年以來，共發布政策適用口徑超60個，進一步統一規范全國政策執行。

全國律協財稅法專業委員會委員程鋒表示，統一適用稅收政策、健全完善監管制度，能夠有效消除執法差異帶來的“稅收洼地”“監管高地”，是打通全國統一大市場制度堵點、保障資源要素順暢流通的重要支撐。

2025年6月，《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》（以下簡稱《規定》）的實施，也為規范統一執法提供了制度基礎。此舉打破了平臺經濟“注冊地與經營地分離”所帶來的信息壁壘，有助于防止地方保護產生的市場分割，促進資本、技術、數據、勞動等要素在全國范圍內更加自由、合規流動，更好地服務全國統一大市場建設。《規定》實施以來，已有9600余家境內外平臺履行報送義務，平臺內商戶隱匿收入、拆分收入等違法操作空間大幅壓縮，虛假營銷、惡意刷單等無序競爭亂象明顯減少，線上與線下商戶平均稅負差異明顯縮小。

在優化稅務執法的同時，稅務部門還積極推行涉稅業務全國通辦，降低跨區域經營制度性交易成本。2026年上半年，累計提供跨區通辦服務104萬筆，同比增長59%，讓納稅人少跑腿、更安心。

“一套標準貫通內外”

對外嚴監管對內嚴監督

“為了夯實稅務合規的基礎，稅務系統逐步建立了一套嚴格規范的標準。”據國家稅務總局相關負責人介紹，這套標準既包括對外嚴監管，也包括對內嚴監督。

對外監管精準發力，聚焦重點行業、重點領域、重點人員，依法打擊破壞統一大市場秩序的涉稅違法行為。數據顯示，2026年上半年，稅務部門嚴肅查處醫療器械行業變造虛開發票等問題，查補稅款59億元；針對加油站偷逃稅頑疾，查補稅款約16億元。同時，不斷鞏固完善八部門常態化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制，上半年，全國查處騙取和違規享受稅收優惠、涉嫌虛開騙稅行為，分別挽回稅款損失120億元、46億元；對通過惡意籌劃、串通作假幫助服務對象偷逃稅的500余戶涉稅中介進行延伸檢查，并對相關機構和從業人員依法采取了懲戒措施。

強化合規管理，不僅是引導納稅人依法納稅、合規經營，更要促進稅務干部依法履職、合規用權。

近年來，稅務部門持續加大對內監督力度，加強內控機制建設，聚焦高風險領域，實現事前預警、事中阻斷、事后追責全鏈條貫通，推動內控監督嵌入執法全流程。針對涉稅違法案件，實行“雙向倒查”，既查納稅人違法行為，也倒查稅務人員失職失責問題；嚴格落實“一案雙查”，對重大涉稅違法案件同步啟動執法檢查與廉政審查，以問責倒逼盡責。

西南財經大學財政稅務學院院長、教授李建軍表示，依法打擊違法行為就是對守法經營企業最大的保護，對外打擊亂象不手軟，對內監督執紀不護短，一套標準貫通內外，才能讓合規經營真正成為納稅人的自覺選擇。

“一個碼掃出誠信”

信用建設激活內生動力

一組數據勾勒出各地經營主體信用向好的趨勢：2026年上半年，廣東A級納稅人達95.4萬戶，同比增長115%；四川A級納稅人超32萬戶，同比增長120%；河南A級納稅人30.7萬戶，較上年增加近14萬戶；重慶、吉林、黑龍江、貴州A級納稅人數量均實現大幅增長……

經營主體信用向好的同時，涉稅中介生態也日益清朗。

在我國超1億戶涉稅經營主體中，中小企業占絕大多數，普遍存在代理記賬等涉稅服務需求。上海國家會計學院副教授葛玉御指出：“涉稅專業服務機構及從業人員是聯結稅務部門與經營主體的橋梁，應帶頭尊法守法，以專業能力提供合規服務。”

然而，少數“黑中介”背棄職業操守、踐踏法律紅線，淪為偷逃稅款的“幫手”、擾亂稅收秩序的“推手”，不僅影響行業規范發展，更擾亂了公平競爭的市場經濟秩序。對此，稅務部門發布《涉稅專業服務管理辦法（試行）》，創新推行信用碼制度——中介機構和人員被賦予信用二維碼，納稅人掃碼即可了解其信用等級和資質。信用碼把看不見的信用變成了掃得出的誠信。比如，湖北全省6900多家涉稅專業服務機構中，信用碼申領率已達99.58%，初步形成了“信用越好、服務越優、客戶越多”的良性循環。

良好的納稅繳費信用逐步轉化為企業招投標、銀行貸款、出口退稅等方面的便利。2026年上半年，全國銀行業金融機構累計通過“銀稅互動”機制為誠信納稅的小微企業發放貸款272萬筆、貸款金額1.5萬億元。

“從各項數據來看，經營主體整體納稅繳費信用狀況呈現穩步向好的態勢。”中央財經大學財政稅務學院院長樊勇指出，這一系列變化充分表明，全社會依法納稅繳費的生態正在逐步養成，各類經營主體守信經營、主動增信意識顯著提升，這也將成為助推全國統一大市場建設的內生動力。

來源：信用中國